【上市公司稅訊】獐子島:2018年因市場推廣及銷售搭贈產品作增值稅視同銷售處理(調增收入1,995.66 萬元),產生銷項稅239.13 萬元

獐子島(002069.SZ)于2019年5月30日發布年報問詢函回復公告,披露2018年因市場推廣及銷售搭贈產品、作增值稅視同銷售處理(調增視同銷售收入1,995.66 萬元),產生銷項稅239.13 萬元。

《002069 獐子島對深圳證券交易所《關于對獐子島集團股份有限公司2018年年報的問詢函》的回復》【2019.5.30】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900000781&stockCode=002069&announcementId=1206313402&announcementTime=2019-05-30

2、請說明你公司應交增值稅、所得稅費用和你公司 2018 年度營業收入、凈利潤的匹配程度。

回復:

(1)應交增值稅與營業收入的匹配程度

報告期內,本公司境內公司收入總額為 240,669.06 萬元,共計提增值稅銷項稅額 12,218.86萬元。(注:海外公司不涉及國內增值稅政策;收入總額包含公司間內部購銷業務收入)。

經匯總測算,報告期內境內公司增值稅納稅申報表收入總額為 242,533.21 萬元,與賬面收入總額 240,669.06 萬元與相比,差異 1,864.15 萬元,增值稅銷項稅額差異 239.13 萬元。差異的原因:一是增值稅納稅申報表中調增視同銷售業務收入 1,995.66 萬元(主要為市場推廣及銷售搭贈的產品按市場價格視同銷售征稅),增值稅銷項稅額 239.13 萬元;二是增值稅簡易征收業務收入110.57萬元;三是對外租賃業務等收入與增值稅應稅收入確認的時間差異20.94萬元。詳見下表:(單位:萬元)

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按照應稅收入和稅率,分類統計的增值稅-銷項稅明細情況如下:

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綜上,報告期內公司應交增值稅的核算與營業收入匹配。

(2)所得稅費用與利潤總額的匹配程度

報告期內,公司實現利潤總額 4,196.51 萬元,所得稅費用 797.82 萬元,凈利潤 3,398.69萬元。其中:母公司利潤總額虧損 248.55 萬元,所得稅費用為 0,子公司利潤總額 4,445.07萬元,所得稅費用 797.82 萬元,占利潤總額比率為 17.95%。詳見下表:

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報告期內,母公司未計提所得稅費用及遞延所得稅費用的原因為當年利潤虧損以及以前年度累計虧損較大未確認遞延所得稅資產。境內子公司所得稅稅率 25%,境外子公司大部分采用累進所得稅稅率,報告期內,子公司所得稅費用占利潤總額比率為 17.95%,所得稅費用與當期實現的利潤總額匹配。



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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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