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【上市公司稅訊】思維列控:2020年初收到軟件產品即征即退稅款2977. 11萬元,計入2020年度當期收益

思維列控(603508.SH)于2020年1月20日發布公告,披露全資子公司藍信科技及孫公司藍信軟件2020年1月17日共收到軟件產品增值稅退稅款(超3%即征即退)29,771,111.54元,補助金額超過公司最近一個會計年度經審計凈利潤的10%,達到披露標準予以披露(占公司2018年經審計的歸屬于上市公司股東的凈利潤的15.85%)。公司稱,上述退稅金額計入公司2020年實際收到年度的當期收益。

大力稅手注:

2017年12月25日,財政部頒布了財會【2017】30號,對企業財務報表調整新增了“其他收益”項目、用以對接2017年修訂后《企業會計準則第16號——政府補助》,即與企業日常經營活動相關的政府補助計入“其他收益”。

根據2018年1月12日財政部會計司發布的《關于政府補助準則有關問題的解讀》:三、關于“其他收益”科目 企業選擇總額法對與日?;顒酉嚓P的政府補助進行會計處理的,應增設“6117 其他收益”科目進行核算?!捌渌找妗笨颇亢怂憧傤~法下與日?;顒酉嚓P的政府補助以及其他與日?;顒酉嚓P且應直接計入本科目的項目。對于總額法下與日?;顒酉嚓P的政府補助,企業在實際收到或應收時,或者將先確認為“遞延收益”的政府補助分攤計入收益時,借記“銀行存款”、“其他應收款”、“遞延收益”等科目,貸記“其他收益”科目。期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,本科目結轉后應無余額。

《企業會計準則第16號——政府補助》:第十一條與企業日?;顒酉嚓P的政府補助,應當按照經濟業務實質,計入其他收益或沖減相關成本費用。與企業日?;顒訜o關的政府補助,應當計入營業外收支?!谑鶙l企業應當在利潤表中的“營業利潤”項目之上單獨列報“其他收益”項目,計入其他收益的政府補助在該項目中反映。

附鏈接:1.7.1 稅收返還、稅收減免、出口退稅、即征即退、先征后返增值稅的所得稅處理

《603508 思維列控關于全資子公司及孫公司收到增值稅退稅的公告》【2020.1.20】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?stockCode=603508&announcementId=1207265347&orgId=9900024628&announcementTime=2020-01-20

一、獲取補助的基本情況

2020年1月17日,河南思維自動化設備股份有限公司(以下簡稱“公司”)全資子公司河南藍信科技有限責任公司(以下簡稱“藍信科技”)及孫公司河南藍信軟件有限公司(以下簡稱“藍信軟件”)共收到與收益相關的政府補助29,771,111.54元,占公司2018年經審計的歸屬于上市公司股東的凈利潤的15.85%。

根據相關披露規則,上述補助金額超過公司最近一個會計年度經審計凈利潤的10%,達到披露標準予以披露。

(一)軟件產品增值稅返還

根據財政部、國家稅務總局《關于軟件產品增值稅政策的通知》的規定,增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品(含嵌入式軟件)按13%稅率(其中2018年5月1日至2019年3月31日期間的稅率為16%)征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

2020年1月1日以來,藍信科技及藍信軟件累計收到軟件產品增值稅退稅款合計29,771,111.54元,具體情況如下:

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二、補助的類型及其對上市公司的影響

根據《企業會計準則第16號——政府補助》的相關規定,上述退稅金額計入公司2020年度當期收益,該退稅所得將對公司2020年度損益產生積極影響,最終會計處理以會計師事務所審計確認后的結果為準。請廣大投資者注意投資風險。

特此公告。

河南思維自動化設備股份有限公司

董事會

2020 年 1 月 20 日



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