【上市公司稅訊】岳陽興長:2011年岳陽地方稅務局對公司2007-2009年度涉稅事項檢查,查出應退稅款369.63萬元、追溯調減期初應交稅費

岳陽興長(000819.SZ)曾于2012年3月27日發布會計差錯更正公告,披露2011年岳陽地方稅務局對公司2007-2009年度涉稅事項檢查,查出應退稅款369.63萬元;同年,岳陽樓區地方稅務局對油品分公司2010年度追繳了稅款合計30.41萬元,追溯調整報表項目?!?/span>共調增母公司和合并報表期初未分配利潤3,052,995.68元、調增盈余公積金339,221.74元,調減期初應交稅費3,392,217.42元。”事項梳理如下:

1、2011年岳陽市地方稅務局稽查局對公司2007年-2009年檢查,遂查出應退稅款3,696,306.24元。其明細為:企業所得稅-4,172,028.25元、營業稅-69,050.31元、城建稅5,950.22元、教育費附加-5,778.17元、房產稅-71,101.98元、土地使用稅402,979.56元、車船使用稅10,458.00元、印花稅202,264.69元。按上述查補稅款處理決定,公司對2010年年初的有關會計事項進行了追溯調整,共調增母公司和合并報表期初未分配利潤3,326,675.62元、調增盈余公積金369,630.62,調減期初應交稅費3,696,306.24元。

2、2011年岳陽市岳陽樓區地方稅務局對油品分公司2010年度追繳稅款合計304,088.82元。其明細為:企業所得稅111,126.37元、土地使用稅185,023.92元、印花稅3,303.60元、房產稅4,634.93元。按上述查補稅款處理決定,公司對2011年年初的有關會計事項進行了追溯調整,共調減母公司和合并報表期初未分配利潤273,679.94元、調減盈余公積金30,408.88元,調增期初應交稅費304,088.82元。

《000819岳陽興長董事會關于對有關涉稅事項會計差錯更正及追溯調整的說明》【2012.3.27】詳細披露如下:

根據稅務部門《稅務處理決定書》(岳地稅處[2011]2號)、(岳樓地稅稽處[2011]14號)要求,公司對查補稅款的會計差錯事項按追溯重述法進行了調整,根據《企業會計準則第28號--會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》、中國證監會關于《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號-財務信息的更正及相關披露》有關要求,現將會計報表中關于涉稅事項會計差錯引起的追溯調整有關情況說明如下:

一、追溯調整事項

岳陽市地方稅務局稽查局自2010年11月起對公司2007年1月1日至2009年12月31日期間涉稅情況進行檢查,并于2011年7月下達了《岳陽市地方稅務局稅務處理決定書》(岳地稅處[2011]2號)。2011年7月,岳陽市岳陽樓區地方稅務局對本公司之油品分公司2010年度地方稅收繳納情況進行檢查,并于2011年12月下達了《岳陽市岳陽樓區地方稅務局稽查局稅務處理決定書》(岳樓地稅稽處[2011]14號)。為此,公司按照《企業會計準則第28號----會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》及信息編報規則的有關要求,對查補稅款的會計差錯事項按追溯重述法進行了調整。

查補稅款的具體情況為:

1、2007年1月1日----2009年12月31日所查補的稅款合計-3,696,306.24元,其明細為:企業所得稅-4,172,028.25元、營業稅-69,050.31元、城建稅5,950.22元、教育費附加-5,778.17元、房產稅-71,101.98元、土地使用稅402,979.56元、車船使用稅10,458.00元、印花稅202,264.69元。

按上述查補稅款處理決定,公司對2010年年初的有關會計事項進行了追溯調整,共調增母公司和合并報表期初未分配利潤3,326,675.62元、調增盈余公積金369,630.62,調減期初應交稅費3,696,306.24元。

2、2010年1月1日----2010年12月31日所查補的稅款合計304,088.82元,其明細為:企業所得稅111,126.37元、土地使用稅185,023.92元、印花稅3,303.60元、房產稅4,634.93元。

按上述查補稅款處理決定,公司對2011年年初的有關會計事項進行了追溯調整,共調減母公司和合并報表期初未分配利潤273,679.94元、調減盈余公積金30,408.88元,調增期初應交稅費304,088.82元。

上述1—2項追溯調整2011年年初合計影響數為:共調增母公司和合并報表期初未分配利潤3,052,995.68元、調增盈余公積金339,221.74元,調減期初應交稅費3,392,217.42元。



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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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