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財政部會計司?中國證券監督管理委員會 關于眾華會計師事務所[特殊普通合伙]整改工作核查情況及處理決定的通知

發布日期:2020-03-02  生效日期:2020-03-01

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財會便[2020]11號

眾華會計師事務所(特殊普通合伙):

根據財政部、證監會《關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知(2007年發布,2012年修訂)》(財會〔2012〕2號)和《關于責令眾華會計師事務所(特殊普通合伙)暫停承接新的證券業務并限期整改的通知》(財會便〔2019〕42號,以下簡稱“42號通知”)的要求,財政部、證監會成立聯合核查組,對眾華會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱眾華)整改情況進行了核查?,F將有關情況及處理決定通知如下:

一、核查基本情況

2020年1月13日至19日,聯合核查組對眾華總所和北京分所進行了現場核查。核查過程中,核查人員采取了詢問了解、人員約談、實地觀察、文件檢查、業務抽樣、數據分析等方法,查閱了眾華108項內部管理制度,了解涉案項目及其他特定項目的自查整改情況,逐項復核了事務所層面內控制度自查中發現的24個問題,抽檢了11個業務項目審計工作底稿,以及對其他事項進行核查了解,主要關注眾華在內部治理、總分所一體化管理及質量控制體系存在的問題與風險。

經核查,眾華已于2019年10月28日起全面停止承接新的證券業務,并于11月16日向財政部、證監會提交了書面整改計劃表,12月27日報送了《整改報告》?!墩膱蟾妗穼σ蚴トR達(SZ002473)、雅百特(SZ002323)兩家上市公司審計被證監會行政處罰的執業情況、存在的問題進行了自查和整改,完善了相關質量控制制度,同時對事務所全部特定項目2018年報審計進行了自查,并完善相關工作底稿。

二、核查結果

根據財會〔2012〕2號和“42號通知”,核查工作是對眾華整改情況進行的有針對性的專項核查而非全面檢查。核查發現,眾華自2019年10月28日起已全面停止承接新的證券業務,對自查發現的問題,通過采取改進內部治理、強化分支機構管理、修訂完善制度、加強風險管控等措施進行了整改。經核查,眾華在內部治理、質量控制和一體化管理方面仍存在一些問題,客觀上構成對眾華執業質量和內部管理的風險隱患,主要包括:在內部治理方面,眾華在合伙人管理、對質量承擔領導責任、內部文件制發流程等方面存在一定缺陷。在一體化管理方面,眾華在合伙人技術標準、人員管理、財務管理、信息化管理等方面存在一定缺陷。在質量控制方面,眾華在項目分類管理、人員委派、項目質量控制復核、內部監控等方面存在一定缺陷。

三、處理決定

根據眾華整改情況及核查組的核查結果,財政部、證監會作出如下處理決定:

(一) 眾華應對核查組發現的問題進行持續、深入整改,有效防范質量控制和一體化管理風險,并向財政部、證監會和中注協報告整改情況。

(二) 同意眾華自2020年2月29日起恢復承接新的證券業務。

(三) 眾華應當自2020年3月1日起按《中華人民共和國證券法》(2019年修訂)開展證券服務業務。

財政部會計司 證監會會計部

2020年3月2日


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